中國移動、中國電信、中國聯(lián)通等幾大國內(nèi)電信運(yùn)營商自2008年底正式開啟全業(yè)務(wù)運(yùn)營時代以來,加上金融危機(jī)、電信重組、市場競爭格局的變化以及企業(yè)信息化等因素的影響,企業(yè)所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了很大的變化,電信企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)過多年的發(fā)展,尤其是在實(shí)施SOX法案內(nèi)控項(xiàng)目之后,工作取得了一些成果,但現(xiàn)階段,在新的經(jīng)濟(jì)形勢下,電信企業(yè)內(nèi)部控制仍然存在一些問題,本文對這些問題進(jìn)行了深入分析,并提出了持續(xù)改進(jìn)的具體舉措,對于電信企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)控工作,提升內(nèi)控管理水平,具有一定的參考價值。 論文共分五章。第一章簡要介紹了我國電信運(yùn)營企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)形勢下所面臨的內(nèi)、外部環(huán)境以及對內(nèi)部控制的影響；第二章介紹了我國電信運(yùn)營商內(nèi)部控制的發(fā)展歷程、目前的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制體系所具有的行業(yè)特征；第三章介紹了現(xiàn)階段我國電信運(yùn)營商內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容、范圍、形式和手段；第四章從內(nèi)部控制的五個因素著手,深入分析了在新的經(jīng)濟(jì)形勢下電信運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部控制存在的各種問題；第五章以持續(xù)改善為目標(biāo),并分成近期、中期和遠(yuǎn)期的不同階段,與內(nèi)部控制的五個因素著手,根據(jù)存在的問題,有針對性地提出對內(nèi)部控制持續(xù)改善的具體措施。

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學(xué)位級別】：碩士

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中文摘要
ABSTRACT
引言
第一章 目前電信企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境以及對內(nèi)部控制的影響分析
    1.1 內(nèi)部控制的定義
    1.2 當(dāng)前電信企業(yè)的外部環(huán)境分析
    1.3 當(dāng)前電信企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境分析
    1.4 當(dāng)前電信企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響
第二章 電信企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀和內(nèi)控體系具有的行業(yè)特征
    2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
    2.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的整體現(xiàn)狀
    2.3 電信行業(yè)內(nèi)控體系具有的行業(yè)特征
第三章 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制的主要形式和手段
    3.1 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容和范圍
    3.2 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要形式和手段
第四章 新經(jīng)濟(jì)形勢下電信企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析
    4.1 忽視經(jīng)營效率目標(biāo)
    4.2 治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)和思想觀念等還有待于進(jìn)一步完善、優(yōu)化和提高
        4.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)制約了有效的內(nèi)部控制機(jī)制的形成
        4.2.2 多層級、地域分散的組織架構(gòu)增加了內(nèi)部控制的難度
        4.2.3 各級管理層和員工對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識有待進(jìn)一步提高
        4.2.4 缺乏有效的反舞弊機(jī)制
    4.3 缺乏企業(yè)整體的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險評估體系
    4.4 控制措施的制定、執(zhí)行和評估需要進(jìn)一步把握風(fēng)險、成本與效益的平衡
        4.4.1 存在過度強(qiáng)調(diào)防范風(fēng)險，一定程度影響效率
        4.4.2 內(nèi)控設(shè)計(jì)比較完善，但實(shí)際執(zhí)行存在偏差
        4.4.3 內(nèi)部控制評估存在諸多問題
    4.5 內(nèi)部控制與企業(yè)信息化互不適應(yīng)，信息溝通難度較大
        4.5.1 現(xiàn)有的IT系統(tǒng)難以滿足內(nèi)控管理的需要
        4.5.2 現(xiàn)有的內(nèi)部控制不適應(yīng)企業(yè)信息化的問題
        4.5.3 溝通問題
    4.6 內(nèi)部監(jiān)督力度不夠
第五章 完善電信企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的持續(xù)改進(jìn)措施
    5.1 持續(xù)改善內(nèi)控環(huán)境，創(chuàng)建新經(jīng)濟(jì)形勢下的企業(yè)內(nèi)控文化
        5.1.1 創(chuàng)建新的經(jīng)濟(jì)形勢下的企業(yè)內(nèi)部控制文化
        5.1.2 建立科學(xué)高效的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)體系
    5.2 提高內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和評估的有效性
        5.2.1 根據(jù)風(fēng)險程度，合理授權(quán)，簡化流程，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)
        5.2.2 對手冊、細(xì)則的內(nèi)容、形式進(jìn)行優(yōu)化和簡化
        5.2.3 強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，把流程關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)容納入崗位職責(zé)
        5.2.4 提高內(nèi)控自我評估的有效性
        5.2.5 實(shí)施強(qiáng)制性外部專項(xiàng)審計(jì)，提高內(nèi)控外部審計(jì)有效性
    5.3 通過推行集中管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理、改善集中模式的IT手段，全面提升財務(wù)報告內(nèi)控水平
        5.3.1 組織架構(gòu)扁平化，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)省公司在內(nèi)控工作中的作用
        5.3.2 推行集中管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強(qiáng)內(nèi)控工作的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性
        5.3.3 加強(qiáng)集中化的信息系統(tǒng)建設(shè)，提高內(nèi)控信息化水平
    5.4 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
        5.4.1 建立反舞弊機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
        5.4.2 轉(zhuǎn)換內(nèi)部審計(jì)角色，參與內(nèi)部控制全過程
        5.4.3 內(nèi)部審計(jì)方向轉(zhuǎn)換，突出風(fēng)險控制主導(dǎo)向
        5.4.4 內(nèi)部審計(jì)空間轉(zhuǎn)換，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督各環(huán)節(jié)
    5.5 完善公司治理，建立基于全面風(fēng)險管理的內(nèi)控體系
        5.5.1 完善公司治理
        5.5.2 建立全面風(fēng)險管理的內(nèi)控體系
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3980356