近幾年,社會經(jīng)濟不斷運行發(fā)展,事業(yè)單位在社會中的功能越來越重要,由于國內(nèi)環(huán)境復雜且不斷變化和發(fā)展,使得事業(yè)單位需要不斷適應新環(huán)境,環(huán)境的變化深刻影響著事業(yè)單位的經(jīng)濟活動、運行管理以及事業(yè)單位的功能定位等方面。因此,改革成為事業(yè)單位必經(jīng)的發(fā)展之路,比如制度方面需要不斷完善、單位資金運用和管理的改革、以及為社會提供的服務方式的變革等,如果不改變事業(yè)單位現(xiàn)有的狀態(tài),事業(yè)單位的生存和發(fā)展將會面臨更大的挑戰(zhàn)。良好的內(nèi)部控制作為保障單位健康運行的基礎手段,同時也促進和有效監(jiān)督著單位資金的管理和使用效果。雖然近幾年,有關事業(yè)單位的管理制度層出不窮,但是由于事業(yè)單位的職能職責不同于政府機關的職能職責,有其主要從事的經(jīng)濟活動,因此事業(yè)單位仍然存在很多問題,比如存在管理制度不健全的現(xiàn)象,部門職責劃分不明確,沒有單獨設置監(jiān)督管理人員和具體崗位等現(xiàn)象。目前事業(yè)單位的形勢變得越來越嚴峻,而內(nèi)部控制的研究以及對其事業(yè)單位的影響成為了熱門話題。隨著《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布和實施,事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設更多的以該規(guī)范作為參考標準和依據(jù),同時很多研究理論的專家也開始慢慢的關注事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設,也取得了一定的成效。但因為我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制發(fā)展的比較晚,很多方面還存在著不完善。因此,本文主要以事業(yè)單位業(yè)務層面的內(nèi)部控制流程為研究對象,并且以具體的案例M水利單位為例,主要剖析M水利單位業(yè)務層面的內(nèi)部控制流程的現(xiàn)狀和主要問題,比如預算編制流程不合理,收支業(yè)務流程存在風險,政府采購業(yè)務運作程序不合理,資產(chǎn)管理流程混亂,建設項目立項缺乏可行性分析等,并且分析現(xiàn)行存在問題的原因,然后提出優(yōu)化M水利單位業(yè)務層面的內(nèi)部控制流程的相關措施,比如規(guī)范預算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理和項目建設的業(yè)務流程,完善預算編制和審批流程,監(jiān)督收支業(yè)務流程,健全政府采購內(nèi)部管理制度,完善資產(chǎn)管理流程,加強建設項目立項與監(jiān)督等具體措施,從而為其他事業(yè)單位內(nèi)部控制流程建設提供一些依據(jù)。希望通過本文研究M水利單位的問題及提出的改進措施,能夠為其他事業(yè)單位在業(yè)務層面內(nèi)部控制流程建設方面提供更多的參考價值。
【學位單位】：內(nèi)蒙古財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F426.91;F406.7
【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容與研究方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
第二章 事業(yè)單位內(nèi)部控制理論基礎
    2.1 內(nèi)部控制的定義
    2.2 事業(yè)單位內(nèi)部控制理論
        2.2.1 事業(yè)單位內(nèi)部控制定義及特征
        2.2.2 事業(yè)單位內(nèi)部控制流程規(guī)范
第三章 M水利單位業(yè)務層面內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀及存在的問題
    3.1 單位基本情況介紹
        3.1.1 主要職能和機構設置
        3.1.2 崗位職責
    3.2 M水利單位業(yè)務層面內(nèi)部控制流程現(xiàn)狀
        3.2.1 預算業(yè)務的現(xiàn)狀
        3.2.2 收支業(yè)務的現(xiàn)狀
        3.2.3 政府采購業(yè)務的現(xiàn)狀
        3.2.4 資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀
        3.2.5 建設項目的現(xiàn)狀
    3.3 M水利單位業(yè)務層面內(nèi)部控制流程存在的問題
        3.3.1 預算管理存在的問題
        3.3.2 收支業(yè)務存在的問題
        3.3.3 政府采購業(yè)務存在的問題
        3.3.4 資產(chǎn)管理存在的問題
        3.3.5 建設項目存在的問題
第四章 M水利單位業(yè)務層面內(nèi)部控制流程問題的原因分析
    4.1 預算業(yè)務原因分析
    4.2 收支業(yè)務原因分析
    4.3 政府采購業(yè)務原因分析
    4.4 資產(chǎn)管理原因分析
    4.5 建設項目管理原因分析
第五章 優(yōu)化M水利單位業(yè)務層面內(nèi)部控制流程的建議
    5.1 規(guī)范業(yè)務流程
        5.1.1 規(guī)范預算管理流程
        5.1.2 規(guī)范政府采購作業(yè)流程
        5.1.3 規(guī)范收支業(yè)務流程
        5.1.4 規(guī)范建設項目流程
    5.2 加強預算管理
        5.2.1 完善預算編制方法和編制流程
        5.2.2 完善預算審批和執(zhí)行流程
        5.2.3 健全考核績效評價制度
    5.3 加強收支業(yè)務控制
        5.3.1 加強收支業(yè)務流程控制監(jiān)督
        5.3.2 提高專項經(jīng)費使用效率
    5.4 監(jiān)督采購運作
        5.4.1 健全政府采購內(nèi)部管理制度
        5.4.2 加強對政府采購運作程序的管理
        5.4.3 監(jiān)督政府采購運作執(zhí)行
    5.5 完善資產(chǎn)管理
        5.5.1 完善資產(chǎn)管理流程
        5.5.2 定期清查盤點,加強信息溝通
    5.6 加強建設項目管理
        5.6.1 加強建設項目立項與監(jiān)督
        5.6.2 加強合同的訂立管理
第六章 總結與展望
    6.1 總結
    6.2 不足與展望
附錄
參考文獻
致謝

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本文編號：2892140