我國人口老齡化現(xiàn)象日益嚴重,養(yǎng)老保險體系三大支柱結構失衡。為推動第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展,緩解養(yǎng)老壓力,我國進行了個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點。目前推行的試行辦法對稅延商業(yè)養(yǎng)老保險金領取稅率采取"一刀切"的模式,經測算,這種"一刀切"的模式會使很多人享受不到優(yōu)惠。借鑒國外經驗,基于我國新個人所得稅稅率表,測算不同收入等級下的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險金領取稅率,并將其轉換為領取金額的等級劃分,同時,進一步對消費者年齡、退休年齡、個人收益率、保險公司預定利率以及個稅起征點這些變量進行敏感性分析后發(fā)現(xiàn),我國稅延商業(yè)養(yǎng)老保險推行中如實行分等級稅率的設置,可以使不同年齡人群在購買時都能享受到稅收優(yōu)惠,且個體可根據實際情況適當調整投保年齡,以獲得更大的稅收優(yōu)惠。

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【部分圖文】：

圖1購買年齡變動情況下實際稅收優(yōu)惠額B(左)

過變更購買年齡，考察同一個體在不同年齡階段購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠。由于是同一個體的不同年齡階段，我們將其收入視為從初始購買時隨年齡增長，例如20歲時的收入為I，30歲時則為I×(1+g)10。通過測算發(fā)現(xiàn)，隨著年齡x增長，不同收入下實際稅收優(yōu)惠額都有減少。直觀上看可能是由....

圖2實際稅收優(yōu)惠額隨個人收益率變動

從圖1可以看出，雖然隨著年齡的增長實際稅收優(yōu)惠額在降低，但月收入5000元者減少得比較緩慢，其他收入者減少得比較快。此外，從圖2中可以看出，月收入5000元者的年均稅收優(yōu)惠額隨年齡遞增，收入15000元與30000元者隨年齡先增后減，但變化額不大，且減小的轉折點位于年齡較大處，收....

圖3實際稅收優(yōu)惠額隨保險公司預定利率變動

綜合兩個指標考慮，若既想要獲取較大的累計優(yōu)惠，又想要均攤到每一年份的優(yōu)惠額度較為可觀，可適當推遲購買年齡。(二)個人投資收益率r及保險公司預定利率i變動根據實際稅收優(yōu)惠額度的計算公式可知，每期節(jié)稅金額累積形成的現(xiàn)金流入F1是r的增函數(shù)，故實際稅收優(yōu)惠額與r成正比。也就是說，隨著個....

圖4退休年齡變動情況下實際稅收優(yōu)惠額

圖4退休年齡變動情況下實際稅收優(yōu)惠額B(左)和年均實際稅收優(yōu)惠額(右)的變化(四)個稅起征點j變動此處我們考察養(yǎng)老保險金各收入等級下中間值收入時個稅起征點每變動1000元所帶來的實際稅收優(yōu)惠額變化情況。由圖5(左)可以看出，隨著個稅起征點的增加，稅收優(yōu)惠額度是減小的。這一點可根據....

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