企業(yè)通過外幣借款籌資需要考慮如何應(yīng)對匯率變動風險。文章分析我國企業(yè)使用芝加哥商品集團(CME Group)美元兌人民幣期貨合約對美元負債匯率風險進行套期保值的財務(wù)和會計效果。分析表明,外匯期貨合約可以幫助企業(yè)提前鎖定外幣借款的實際利率,也可以有效地消除外幣借款匯兌損益對會計期間營業(yè)利潤的影響。

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【文章目錄】：
1 引言
2 匯率的會計風險與現(xiàn)金流量風險
3 外匯期貨合約對沖現(xiàn)金流量風險效果評估
    3.1 外匯期貨合約對沖現(xiàn)金流量風險的作用機制
    3.2 套期保值策略下的借款實際利率
4 期貨合約對沖匯率會計風險分析



本文編號：3961367