美國(guó)投資公司分為管理型投資公司、單位投資信托、面額憑證公司三類。其中管理型投資公司又分為開(kāi)放型公司和封閉型公司。開(kāi)放型公司也就是共同基金,是美國(guó)投資公司的典型形式。美國(guó)自《1940年投資公司法》頒布以來(lái),投資公司的法律調(diào)整經(jīng)歷了三個(gè)主要的時(shí)期,第一時(shí)期是從1940年到1974年,第二個(gè)時(shí)期是1975年到2000年,第三個(gè)時(shí)期是2001年到現(xiàn)在。投資公司的法律制度在三個(gè)時(shí)期經(jīng)歷了從嚴(yán)格到寬松再到嚴(yán)格的發(fā)展過(guò)程。寬松時(shí)期對(duì)投資公司的規(guī)制以引導(dǎo)為主,嚴(yán)格時(shí)期以防范為主。 投資公司的治理結(jié)構(gòu)與自營(yíng)公司的治理結(jié)構(gòu)并不存在區(qū)別,但投資公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作卻與自營(yíng)公司存在根本區(qū)別,投資公司沒(méi)有辦公場(chǎng)所、設(shè)備和雇員。投資公司股東利益的保護(hù)主要依賴于獨(dú)立董事制度、投資顧問(wèn)的信賴義務(wù)和股東訴訟制度。美國(guó)COSO委員會(huì)內(nèi)部控制整合框架為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率與效果,財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性三類目標(biāo)提供合理的保證。該框架經(jīng)受了時(shí)間的考驗(yàn),并且成為美國(guó)現(xiàn)行規(guī)則、法規(guī)和法律的基礎(chǔ)。 美國(guó)投資公司內(nèi)部控制主要受SOX法案第302條的規(guī)制。第302條要求投資公司的首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官,或履行同等職責(zé)的人對(duì)...

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖2一1:COSO內(nèi)部控制整合框架)

O框架中三類目標(biāo)與五個(gè)要素的關(guān)系常用三維立方體表示(圖2一1)，三維立方體描述了五個(gè)要素在每個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)和企業(yè)的所有部門和活動(dòng)中的交叉運(yùn)作。②控制環(huán)境是指企業(yè)員工履行內(nèi)部控制責(zé)任、控制企業(yè)活動(dòng)所處的氛圍。它要求企業(yè)管理層和員工應(yīng)該正直，遵守道德準(zhǔn)則;管理層要制定正式或非正式職務(wù)....

圖2一2:COSO的監(jiān)控過(guò)程)

美國(guó)投資公司內(nèi)部控制法律制度研究COSO框架中五個(gè)要素相互之間的關(guān)系通常用過(guò)程導(dǎo)向圖解進(jìn)行解釋(圖2一2)。圖解說(shuō)明內(nèi)部控制系統(tǒng)是作為一個(gè)過(guò)程存在。①(圖2一2:COSO的監(jiān)控過(guò)程)2.2.3內(nèi)部控制的新發(fā)展COSO《內(nèi)部控制—整合框架》過(guò)程的觀點(diǎn)表明內(nèi)部控制是根據(jù)已經(jīng)確定影響企....

本文編號(hào)：4041092